Ein Rückkehrer ist kein Neueinwanderer – und an zwei Stellen kostet das Geld.
Zwei Status, zwei Gesetze, und keines ergibt sich aus dem anderen. Die Vergünstigung bei der Grunderwerbsteuer (Mas Rechischa) für Neueinwanderer (Olim) ist Personen vorbehalten, die als Neueinwanderer einreisen – ein Rückkehrer (Toshav Chozer) fällt nicht darunter. Bei der Einkommensteuer kehrt sich das Bild um: § 14 stellt einen langjährigen Rückkehrer (Toshav Chozer Vatik) genau neben eine Person, die erstmals israelischer Steuerresident wird. Diese Seite trennt die beiden Status.
„Rückkehrer“ und „langjähriger Rückkehrer“ sind nicht dasselbe
Ein langjähriger Rückkehrer ist, wer mindestens zehn zusammenhängende Jahre eine Person mit Wohnsitz im Ausland war, bevor er wieder israelischer Steuerresident wurde. § 14 des Einkommensteuergesetzes stellt ihn neben eine Person, die erstmals israelischer Steuerresident wird, und befreit beide für zehn Jahre von der Steuer auf Einkommen, das außerhalb Israels erzielt oder erwirtschaftet wurde oder aus Vermögenswerten außerhalb Israels stammt. Ein Rückkehrer, der nicht „langjährig“ ist – also jemand, der kürzer als zehn Jahre im Ausland war –, unterliegt einem völlig anderen Regime mit deutlich engeren Vergünstigungen. Der Unterschied zwischen den beiden Status bemisst sich nach wenigen Jahren im Ausland, manchmal nach Monaten. Deshalb lautet die erste Frage in jedem solchen Fall nicht „worauf habe ich Anspruch“, sondern „wann genau habe ich aufgehört, israelischer Steuerresident zu sein, und aus welchem Grund“.
„Israelischer Steuerresident“ bestimmt sich nach dem Lebensmittelpunkt, nicht nach dem Pass
Die Definition des „israelischen Steuerresidenten“ in § 1 des Einkommensteuergesetzes stützt sich auf den Lebensmittelpunkt – wo sich Wohnung, Familie, Beruf und Interessen befinden. Das ist eine materielle Prüfung, weshalb zwei Familien, die in derselben Woche ausgereist sind, in zwei unterschiedlichen Status enden können. Was daraus praktisch folgt: Menschen, die abgereist sind, ohne offene Fäden zu kappen – laufende Konten, eine Krankenversicherung, eine vermietete Wohnung, ein nie geregelter Status –, stellen bei ihrer Rückkehr manchmal fest, dass die Zehn-Jahres-Uhr nicht dann zu laufen begann, wie sie annahmen. Genau deshalb wird die Prüfung vor dem Kauf vorgenommen und nicht danach: Ein Kauf schafft einen klaren Bezugspunkt gegenüber den Behörden, und es ist besser, die eigenen Verhältnisse bis dahin geordnet zu haben.
Und was ein Rückkehrer nicht bekommt: die Grunderwerbsteuer-Vergünstigung für Neueinwanderer
Die Grunderwerbsteuer-Vergünstigung für Neueinwanderer gilt für Personen, die als Neueinwanderer oder mit einer vorläufigen Aufenthaltserlaubnis der Kategorie A/1 nach Israel einreisen. Ein Rückkehrer, selbst ein langjähriger, fällt nicht unter diese Definition – seine Grunderwerbsteuer wird daher nach den regulären Stufen berechnet, abhängig davon, wie viele Wohnungen er besitzt. Und hier kommt die alte Wohnung ins Spiel. Ein Rückkehrer, der eine Wohnung in Israel zurückgelassen hat und sie weiterhin besitzt, kauft jetzt keine „einzige Wohnimmobilie“ – mit allem, was daraus für die Grunderwerbsteuer und für den Beleihungsauslauf nach dem Rundschreiben 329 folgt. Was mit der alten Wohnung geschieht und in welcher Reihenfolge relativ zum Neukauf, ist keine emotionale Frage. Es ist die teuerste Frage auf dem Tisch.
Was Menschen vor ihrer Rückkehr fragen
01Ich war neun Jahre im Ausland. Reicht das?
Für den Status „langjähriger Rückkehrer“ nicht – dafür sind mindestens zehn zusammenhängende Jahre als Person mit Wohnsitz im Ausland erforderlich. Die entscheidende Frage ist jedoch, wann Sie nach dem Lebensmittelpunkt-Test in § 1 des Einkommensteuergesetzes aufgehört haben, israelischer Steuerresident zu sein – und das ist nicht zwingend der Tag, an dem Sie ins Flugzeug gestiegen sind.
02Ich habe noch eine Wohnung in Israel von vor meiner Ausreise. Wie wirkt sich das aus?
An zwei Stellen: Bei der Grunderwerbsteuer ist die neue Wohnung für Sie keine „einzige Wohnimmobilie“; und bei der Finanzierung begrenzt das Rundschreiben 329 eine Anlageimmobilie auf 50 % des Werts. Die Reihenfolge, in der Sie die alte verkaufen und die neue kaufen, verändert beide Ergebnisse.
03Kann ich den Umzug testen, bevor ich meinen Status endgültig festlege?
Es gibt den Mechanismus des Anpassungsjahrs – ein Jahr, in dem Sie steuerlich weiterhin als Person mit Wohnsitz im Ausland behandelt werden. Es wird auf die zehn befreiten Jahre angerechnet, statt zusätzlich dazuzukommen, und der Antrag wird auf dem vorgesehenen Formular und innerhalb der in der Verordnung festgelegten Frist gestellt. Die Frist ist kurz; lassen Sie sie vor jeder Planung beim Ministerium für Alija und Integration bestätigen.
Quellen: §§ 1 und 14 des Einkommensteuergesetzes [Neufassung] (Pkudat Mas Hachnasa) sowie die Grunderwerbsteuer-Verordnung im Rahmen des Grundstückssteuergesetzes (Wertzuwachs und Erwerb); Stand Juli 2026. Die Steuerresidenz bestimmt sich nicht nach dem Pass, sondern nach dem Lebensmittelpunkt-Test in § 1 des Einkommensteuergesetzes, und sie wird für jede Person und jedes Steuerjahr einzeln geprüft. Nur allgemeine Informationen, keine Steuerberatung.
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